Dernière mise à jour : janvier 2026
Droits de succession en Wallonie : tarifs 2026
En Région wallonne, les droits de succession (successierechten/droits de succession) sont calculés par héritier sur la part individuelle. Davantage de tranches pour une progression plus graduelle. Utilisez notre simulateur pour une simulation gratuite de vos droits.
Réforme 2028 : Les taux maximaux seront divisés par deux : max 15% en ligne directe, max 40% entre autres.
Tarifs en ligne directe
Abattement de 12.500 € par héritier. Supplément de 12.500 € si part < 125.000 €.
| Tranche | Tarif |
|---|---|
| 0 – 12.500 € | 3% |
| 12.500 – 25.000 € | 4% |
| 25.000 – 50.000 € | 5% |
| 50.000 – 100.000 € | 7% |
| 100.000 – 150.000 € | 10% |
| 150.000 – 200.000 € | 14% |
| 200.000 – 250.000 € | 18% |
| 250.000 – 500.000 € | 24% |
| Plus de 500.000 € | 30% |
Tarifs frères et soeurs
| Tranche | Tarif |
|---|---|
| 0 – 12.500 € | 20% |
| 12.500 – 25.000 € | 25% |
| 25.000 – 75.000 € | 35% |
| 75.000 – 175.000 € | 50% |
| Plus de 175.000 € | 65% |
Tarifs oncles/tantes et neveux/nièces
| Tranche | Tarif |
|---|---|
| 0 – 12.500 € | 25% |
| 12.500 – 25.000 € | 30% |
| 25.000 – 75.000 € | 40% |
| 75.000 – 175.000 € | 55% |
| Plus de 175.000 € | 70% |
Tarifs autres personnes
| Tranche | Tarif |
|---|---|
| 0 – 12.500 € | 30% |
| 12.500 – 25.000 € | 35% |
| 25.000 – 75.000 € | 60% |
| 75.000 – 175.000 € | 80% |
| Plus de 175.000 € | 80% |
Exemples concrets
Exemple 1 : Enfant hérite de 200.000 €
Marc hérite de 200.000 €. Abattement 12.500 €. Imposable : 187.500 €.
Calcul : 12.500×3% + 12.500×4% + 25.000×5% + 50.000×7% + 50.000×10% + 37.500×14% = 15.875 €
Total : 15.875 € (effectif : 7,9%)
Exemple 2 : Partenaire hérite de 50.000 €
Anne hérite de 50.000 €. Double abattement 25.000 € (part < 125.000). Imposable : 25.000 €.
Calcul : 12.500×3% + 12.500×4% = 875 €
Total : 875 € (effectif : 1,75%)
Exemple 3 : Enfant hérite de 300.000 €
Claire hérite de 300.000 €. Abattement 12.500 €. Imposable : 287.500 €.
Calcul : 12.500×3% + 12.500×4% + 25.000×5% + 50.000×7% + 50.000×10% + 50.000×14% + 50.000×18% + 37.500×24% = 35.625 €
Total : 35.625 € (taux effectif : 11,9%). En comparaison : 21.000 € en Flandre (tarif scindé) ou 34.150 € à Bruxelles pour le même montant.
Particularités Wallonie
Double abattement pour petites successions
Chaque héritier en ligne directe bénéficie d'un abattement de 12.500 €. Lorsque la part nette est inférieure à 125.000 €, cet abattement est doublé à 25.000 €. Cela rend la Wallonie particulièrement avantageuse pour les petites successions.
Période suspecte : 5 ans depuis 2026
Comme dans les autres régions, la période suspecte est passée à 5 ans depuis 2026. Les donations non enregistrées dans ce délai sont ajoutées à la succession.
Pas de scission meubles/immeubles
En Wallonie, les biens meubles et immeubles ne sont pas taxés séparément. L'ensemble de la part héritée est globalisé et passe par un seul système de tranches, contrairement à la Flandre.
Réforme 2028 : tarifs réduits
Le gouvernement wallon a annoncé une réforme majeure pour 2028. Les taux maximaux seront divisés par deux : maximum 15% en ligne directe (contre 30% actuellement) et maximum 40% pour les autres héritiers (contre 80%). Exemple : une succession de 300.000 € en ligne directe coûterait environ 35.625 € aujourd'hui, mais significativement moins après 2028. Cela fera de la Wallonie l'une des régions les plus avantageuses.
Exemples détaillés de calcul
Ci-dessous, trois exemples concrets avec les tarifs officiels wallons de 2026. Vous verrez exactement comment les tranches progressives s'appliquent selon le lien de parenté.
Exemple : Enfant hérite de 250.000 €
Sophie hérite de 250.000 € de sa mère qui résidait en Wallonie. L'abattement de 12.500 € est appliqué.
Montant imposable : 250.000 € − 12.500 € = 237.500 €
Calcul par tranche :
Total : 24.375 € (taux effectif : 9,8%)
Après impôt, Sophie conserve 225.625 € nets sur l'héritage.
Exemple : Frère hérite de 100.000 €
Thomas hérite de 100.000 € de son frère. Il n'existe pas d'abattement pour les frères et sœurs en Wallonie.
Calcul par tranche :
Total : 35.625 € (taux effectif : 35,6%)
Thomas conserve 64.375 € nets. Entre frères et sœurs, les tarifs montent rapidement vers 50% et au-delà.
Exemple : Ami hérite de 75.000 €
Un ami proche hérite de 75.000 € par testament. Dans la catégorie « autres personnes », les tarifs wallons sont les plus élevés de Belgique.
Calcul par tranche :
Total : 38.125 € (taux effectif : 50,8%)
L'ami ne conserve que 36.875 € nets — plus de la moitié part en droits de succession.
Particularités du système wallon
La Wallonie se distingue des autres régions belges sur plusieurs points en matière de droits de succession. Voici les caractéristiques principales du système wallon.
9 tranches progressives
Le système wallon applique neuf tranches d'imposition en ligne directe — le barème le plus détaillé de toutes les régions belges. À titre de comparaison, la Flandre ne compte que trois tranches depuis la réforme de janvier 2026 (3%, 9%, 27%). Les tranches plus fines en Wallonie permettent une progression plus graduelle de l'impôt pour les petites successions, mais le taux marginal atteint 30% en ligne directe pour les montants les plus élevés.
Abattement de 12.500 €
Les héritiers en ligne directe (enfants, petits-enfants, parents) bénéficient d'un abattement de 12.500 € sur la part imposable. Lorsque la part nette est inférieure à 125.000 €, cet abattement est doublé à 25.000 €. Ce mécanisme est comparable à l'abattement bruxellois de 15.000 €, mais légèrement inférieur en valeur absolue.
Pas de réduction pour personne seule
Contrairement à la Flandre, qui offre depuis 2026 une réduction pour les célibataires sans enfants (jusqu'à 100.000 € à tarif réduit), la Wallonie ne propose pas de dispositif équivalent. Les personnes seules souhaitant avantager un ami ou un parent éloigné tombent automatiquement dans la catégorie « autres personnes » avec des tarifs pouvant atteindre 80%.
Logement familial : exonération partielle
Le partenaire survivant ou le cohabitant légal peut bénéficier en Wallonie d'une exonération partielle sur le logement familial. Les premiers 160.000 € de la valeur du logement familial sont exonérés. En Flandre, le logement familial est intégralement exonéré pour le partenaire survivant — une différence significative pour les biens immobiliers de valeur élevée.
Tarif maximum de 80% pour « autres »
Avec un taux marginal de 80% pour les héritages supérieurs à 75.000 € dans la catégorie « autres personnes », la Wallonie applique le tarif de droits de succession le plus élevé de toutes les régions belges. En Flandre, le maximum est de 55%, et à Bruxelles 80% (mais seulement à partir de 175.000 €). Cela rend la planification successorale particulièrement importante pour les héritiers non apparentés en Wallonie.
Comparaison avec les autres régions
Quelle différence fait la région ? Ci-dessous, nous comparons les droits de succession sur 250.000 € en ligne directe (enfant hérite d'un parent) pour les trois régions. Les abattements sont appliqués là où ils existent.
| Région | Droits de succession | Taux effectif | Net conservé |
|---|---|---|---|
| Flandre | 19.500 € | 7,8% | 230.500 € |
| Bruxelles | 23.050 € | 9,2% | 226.950 € |
| Wallonie | 24.375 € | 9,8% | 225.625 € |
Calculé pour un enfant héritant d'un parent. Flandre : pas d'abattement (ligne directe). Bruxelles : abattement 15.000 €. Wallonie : abattement 12.500 €. Comparez toutes les régions en détail →
Comment réduire les droits de succession en Wallonie ?
Il existe plusieurs stratégies légales pour limiter les droits de succession en Wallonie. Voici les possibilités les plus courantes. Chaque situation est différente — consultez toujours un notaire pour un conseil adapté à votre cas.
1. Donation de son vivant
En donnant une partie de votre patrimoine de votre vivant, vous réduisez la taille de la succession. En Wallonie, les droits de donation sur les biens meubles s'élèvent à 3,3% en ligne directe et 7,7% pour les autres — nettement inférieur aux droits de succession qui montent jusqu'à 30% (ligne directe) ou 80% (autres). Pour les biens immeubles, des tarifs progressifs s'appliquent, mais ils restent généralement plus bas que les droits de succession. Simulez une donation →
2. Démembrement de propriété
Avec le démembrement (usufruit/nue-propriété), le propriétaire donne la nue-propriété aux héritiers et conserve l'usufruit. Au décès, l'usufruit s'éteint et le donataire devient automatiquement plein propriétaire, sans droits de succession supplémentaires sur cette part. Les droits de donation sont calculés uniquement sur la valeur de la nue-propriété. En savoir plus sur le démembrement →
3. Assurance vie
L'assurance vie peut constituer un outil de planification successorale. Le capital versé est soumis à des règles fiscales spécifiques qui, dans certaines situations, peuvent être plus avantageuses que les droits de succession ordinaires. La structure du contrat (bénéficiaire, primes, type de police) détermine le traitement fiscal. Faites-vous conseiller par un spécialiste.
4. Contrat de mariage
En adaptant le contrat de mariage (par exemple, une clause d'attribution ou un droit de reprise), le conjoint survivant peut recevoir davantage de patrimoine via le régime matrimonial plutôt que par voie successorale. La part reçue via le régime matrimonial n'est dans certains cas pas soumise aux droits de succession. Cela nécessite un acte notarié.
5. Donations étalées dans le temps
En Wallonie, les donations de biens immeubles effectuées plus de trois ans avant le décès ne sont plus prises en compte pour le calcul des droits de succession. En étalant les donations sur plusieurs années, on peut limiter la progressivité tant des droits de donation que des droits de succession.
6. Testament
Un testament permet d'orienter la répartition de votre succession dans les limites légales. En attribuant certains biens à certains héritiers, l'impôt global peut parfois être optimisé. En Wallonie, cela est particulièrement pertinent vu les tarifs élevés pour les non-apparentés (jusqu'à 80%). Un notaire peut vous accompagner dans la rédaction d'un testament qui tient compte de l'impact fiscal.
Résumé : droits de succession Wallonie 2026
- Ligne directe : 9 tranches de 3% à 30%, avec abattement de 12.500 €
- Frères/sœurs : 5 tranches de 20% à 65%, pas d'abattement
- Autres : 4 tranches de 30% à 80% — tarif le plus élevé de Belgique
- Logement familial : exonération partielle de 160.000 € pour le partenaire
- Réforme 2028 : tarifs maximaux divisés par deux
- Donation meubles : 3,3% (ligne directe) / 7,7% (autres) — bien plus avantageux que la succession
Source : SPF Finances · Code wallon des droits de succession · Mis à jour janvier 2026
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Saviez-vous ? En Wallonie, les droits de succession peuvent atteindre 80% entre non-parents. L'assurance vie est l'instrument le plus couramment utilisé par les familles belges dans ce contexte.
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Avec des taux jusqu'à 30% en ligne directe, chaque euro économisé mérite d'être bien géré. Edouard Petit explique dans Épargnant 3.0 comment investir intelligemment en Belgique.
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Questions fréquentes droits de succession Wallonie
Chaque héritier en ligne directe bénéficie d'un abattement de 12.500 €. Si la part est inférieure à 125.000 €, l'abattement est doublé à 25.000 €.
Le partenaire survivant bénéficie d'une exonération totale sur le logement familial en Wallonie, sous certaines conditions de cohabitation.
La réforme wallonne est prévue pour 2028. Les taux maximaux passeront à 15% en ligne directe et 40% pour les autres. Les tarifs actuels s'appliquent jusqu'à cette date.
Non. En Wallonie, l'ensemble de la part héritée est globalisé. La scission applicable en Flandre pour la ligne directe et les partenaires ne s'applique pas ici.
Pour un enfant héritant de 250.000 € en Wallonie, les droits de succession s'élèvent à 24.375 € (taux effectif : 9,8%). L'abattement de 12.500 € est appliqué, ce qui ramène le montant imposable à 237.500 €. Le montant net conservé est de 225.625 €. Utilisez notre simulateur gratuit pour calculer votre situation personnelle.
Les droits de succession sont déterminés par le domicile du défunt, et non celui de l'héritier. Si votre parent résidait en Wallonie au moment du décès, ce sont les tarifs wallons qui s'appliquent — même si vous vivez en Flandre. La déclaration doit être déposée auprès de l'administration fiscale wallonne (SPW Finances). Consultez un notaire pour la procédure concrète.
Oui. Les droits de donation sur les biens meubles s'élèvent à 3,3% en ligne directe et 7,7% pour les autres — nettement inférieur aux droits de succession (jusqu'à 30% respectivement 80%). En donnant de votre vivant, vous réduisez la taille de la succession et donc les droits à payer. Attention : les donations de biens immeubles effectuées dans les trois ans précédant le décès peuvent encore être prises en compte. Consultez un notaire pour votre situation spécifique.
⚠️ Avertissement : Cette page présente des informations générales sur les droits de succession en Wallonie. Elle ne constitue en aucun cas un conseil juridique, fiscal ou financier. Les montants indiqués sont des estimations basées sur les tarifs officiels publiés. Votre situation personnelle (exonérations, régime matrimonial, donations antérieures) peut différer. Consultez un notaire pour un calcul exact adapté à votre situation.